Utländsk moms

Svenska företag - Återbetalning av debiterad moms i andra EU-länder

Om svenska företag får fakturor och kvitton med debiterad moms i andra EU-länder ska ansökan om återbetalning göras enligt följande:

• Ansökan görs via Skatteverkets e-tjänst ”Momsåterbetalning inom EU”www.skatteverket.se. E-legitimation krävs. Ansökan via blankett kan endast göras via ombud.

• Ansökan görs hos Skatteverket i Sverige (ansökarlandet) som vidarebefordrar ansökan till det land där den debiterade momsen uppstått (återbetalningslandet).

• Den som ansöker om återbetalning får ett elektroniskt meddelande om att ansökan mottagits.

• Svenska Skatteverket gör en första bedömning innan ansökan skickas vidare till skatteverket i återbetalningslandet.

• Inga originalfakturor ska skickas med ansökan, i stället anges med koder vilken typ av kostnader som ansökan avser. Återbetalningslandet kan dock efterfråga originalfakturor i vissa fall.

• Det kan finnas speciella krav för återbetalning och även regler som begränsar återbetalning i återbetalningslandet t.ex. begränsningar avseende representation och på hotellkostnader.

• Ansökan ska skickas senast 30 september året efter återbetalningsperioden. Ansökan får avse en period om max 12 månader och minst tre månader. Om ansökan avser resterande tid under ett kalenderår får perioden vara kortare än tre månader.

• För att få göra en ansökan som avser ett helt kalenderår eller resterande tid under ett kalenderår ska det återsökta beloppet vara minst 50 euro. Ett företag behöver inte invänta ett helt år utan kan göra flera ansökningar för ett år och då måste perioden omfatta minst tre månader och 400 euro.

• Respektive EU-land måste fatta beslut om återbetalning inom en period om maximalt 8 månader.

• Utbetalning av den utländska momsen måste ske inom 10 dagar från det att beslut fattats.

Länken nedan leder till en sida där EU informerar om olika länders återbetalningsregler.

• VAT refunds (europa.eu)

Svenska företag - Återbetalning av debiterad moms i länder utanför EU

Vissa länder utanför EU har system som innebär att svenska företag kan ansöka om återbetalning av debiterad moms som uppkommit i det landet. Ansökan sker till relevant myndighet i respektive land. Eftersom det saknas möjlighet till återbetalning i vissa länder måste man för varje enskilt land kontrollera förutsättningarna för återbetalning. Det kan finnas speciella krav för återbetalning och även regler som begränsar återbetalning. Ett exempel är återbetalning av moms i samband med representation och på hotellkostnader.

För att kunna ansöka om återbetalning ska det svenska företaget be Skatteverket om ett s.k. hemvistintyg. Intyget visar att företaget är registrerat till moms i Sverige. Ett land som inte ingår i EU och som svenska företag har omfattande handel med är Norge. För återbetalning av norsk moms se detaljerad information via norska Skatteverketwww.skatteetaten.no, ”Refund of VAT to foreign businesses”:

https://www.skatteetaten.no/en/business-and-organisation/vat-and-duties/vat/refund-of-vat-to-foreign-businesses/

EU-företag - återbetalning i Sverige

Sedan 2010 gäller de EU-harmoniserade återbetalningsreglerna i alla medlemsländer. Respektive land ska ha en elektronisk portal där företagen registrerar sina ansökningar om återbetalning. På motsvarande sätt som sker i Sverige ska myndigheten i aktuellt medlemsland (ansökningslandet) göra en första prövning av ansökan för att därefter skicka den vidare till återbetalningslandet.

Företag från land utanför EU - återbetalning i Sverige

För företag från länder utanför EU gäller följande:

• Momsen ska avse inköp eller import av varor eller tjänster för verksamhet i andra länder än Sverige.

• Försäljningen skulle ha varit momspliktig eller medfört rätt till återbetalning om den gjorts i Sverige.

• Inköpen får inte omfattas av avdragsförbud eller avdragsbegränsningar.

• Ansökan får avse en period om max 12 månader och minst tre månader. Om ansökan avser resterande tid under ett kalenderår får perioden vara kortare än tre månader.

• Om ansökan avser ett kalenderår eller resterande tid under ett kalenderår ska det återsökta beloppet vara minst 500 kronor. I annat fall måste det ansökta beloppet vara minst 4 000 kronor.

• Till ansökan ska även originalfakturor och intyg om att sökande är beskattningsbar person.

• Ansökan ska ha kommit in senast sista juni året efter det kalenderår som ansökan avser.

• Skatteverket ska fatta beslut senast inom sex månader.

Utländska företagare kan även få tillbaka moms för varor och tjänster som denne säljer i Sverige men där köparen är betalningsskyldig enligt reglerna för s.k. omvänd beskattning.

Ansökan görs till Skatteverket i Malmö (blankett SKV 5801). Blanketterna återfinns via följande länk:www.skatteverket.se